各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處、區(qū)直各單位:
根據(jù)區(qū)委辦、區(qū)政府辦《關于印發(fā)宣州區(qū)堅持審計監(jiān)督全覆蓋健全完善審計工作機制的實施方案的通知》（宣區(qū)辦〔2017〕61號）要求，經(jīng)區(qū)政府研究同意，對《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)部分條款進行修訂，修改內(nèi)容如下：
一、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)第二條中“本細則所稱政府投資建設項目，是指使用國家或本區(qū)各級財政性資金、專項資金(基金)、計劃安排的銀行貸款和利用外資等進行的基本建設和技術(shù)改造項目，以及國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位使用自有資金進行的基本建設和技術(shù)改造項目”修改為“本細則所稱政府投資建設項目，是指以財政性資金為主（占投資比例50%以上或不足50%但擁有控股地位）的基本建設和技術(shù)改造項目（含政府采購目錄中工程類項目，以下統(tǒng)稱建設項目）。包括：各級財政性資金、

專項資金（基金）、計劃安排的銀行貸款、利用外資和政府投融資等進行的建設項目，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位使用自有資金進行的建設項目”。
二、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)第三條中“審計機關可以對財政性資金投入較大或者關系國計民生的政府投資建設項目的前期準備、建設實施、竣工使用等全過程進行跟蹤審計”修改為“根據(jù)審計監(jiān)督全覆蓋的要求，建立由審計機關主導、主管部門和建設單位協(xié)同、社會審計參與的審計全覆蓋機制。由審計機關按項目類別分類實施：重大項目（項目投資額3000萬元及其以上或者關系國計民生的政府投資建設項目）由審計機關根據(jù)實際情況組織實施跟蹤審計或竣工決算審計；較大規(guī)模項目（項目投資額3000萬元至100萬元，）由審計機關組織實施價款結(jié)算審計，并對外出具審計報告；一般項目（項目投資額100萬元及其以下至20萬元）由審計機關組織實施，對外不再出具審計報告，只出具建設工程價款結(jié)算審計定案表；小型項目（項目投資額20萬元及其以下）由建設單位在審計機關協(xié)審庫內(nèi)自行選擇協(xié)審中介實施，建設單位應按審計要求提供真實、完整的結(jié)算資料，不得肢解建設項目，嚴格遵守區(qū)政府有關變更管理及招投標管理的規(guī)定及其他法律法規(guī)的要求，以協(xié)審單位的審價報告辦理結(jié)算，并將審價結(jié)果報審計機關備案，審計機關定期按比例對小型項目審價情況進行抽查復審”。
三、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號)第五條中“審計機關應當對建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督”修改為“審計機關可以對建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督”。
四、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第九條“政府投資建設項目的建設單位，與施工單位簽訂建設工程合同，應當在合同中約定經(jīng)審計后方可辦理工程結(jié)算或者竣工決算，建設項目竣工決算審計前，建設單位預付工程款不得超過合同價款的90%。保留的待結(jié)價款可以與工程質(zhì)量保證金等統(tǒng)籌安排，并在審計后結(jié)清”修改為“政府投資建設項目的建設單位，可以在招標文件中載明或在施工單位合同中約定：以政府審計結(jié)果作為辦理竣工決算的依據(jù)、建設項目的審計核減額超過送審造價10%以上部分相關費用由施工單位承擔，建設項目竣工決算審計前，建設單位預付工程款不得超過合同價款的90%”。
五、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第十一條“審計機關在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設項目審計，并出具審計報告和做出的審計決定，作為政府投資建設項目竣工后財務結(jié)算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù)。區(qū)財政局及其所屬區(qū)會計中心、教育分中心、衛(wèi)生分中心、區(qū)直相關部門按照審計報告負責組織實施”修改為“審計機關在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設項目審計，出具審計報告或價款結(jié)算審計定案表，可以作為政府投資建設項目竣工后財務結(jié)算和資產(chǎn)移交的依據(jù)”。
六、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第十五條“被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任”修改為“建設單位應按要求報送審計資料，經(jīng)審計部門審核符合審計條件的方可開展審計，同時對送審資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。建設單位應在審計過程中積極配合審計工作。當出現(xiàn)審計資料不全經(jīng)兩次函告（函告間隔時間為10個工作日）仍不能補齊的、向被審計單位下達核對通知兩次（核對通知間隔時間為10個工作日）仍不來核對的或?qū)徲嬛写嬖谥卮髥栴}經(jīng)三次協(xié)調(diào)無效的三種情況時審計部門有權(quán)停止對該項目的審計。工程簽證必須遵循有關規(guī)定要求，必須有設計、建設、監(jiān)理、施工等單位簽字蓋章，要有明確的復核意見并附相應的原始記錄，并符合區(qū)政府變更管理規(guī)定。建設單位在審計過程中不得以漏算、少算等理由補充工程簽證來增加造價，對于確實存在的漏算、少算情況，應向?qū)徲嫴块T提交書面情況說明由審計部門核實確定。被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任”。
七、將《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》（宣區(qū)政辦〔2012〕76號) 第十六條“建設項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關應當責令建設單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關應當責令建設單位限期改正”修改為“建設項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關應當責令建設單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關應當責令建設單位限期改正。建設單位應對送審結(jié)算造價審核并簽署意見”。
現(xiàn)將修改后的《宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督實施細則》印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。



                        2017年7月26日



















宣州區(qū)政府投資建設項目審計監(jiān)督
實  施  細  則

第一條 為加強對政府投資建設項目的審計監(jiān)督，進一步規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《安徽省政府投資建設項目審計監(jiān)督辦法》等法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本實施細則。
第二條 本細則所稱政府投資建設項目，是指以財政性資金為主（占投資比例50%以上或不足50%但擁有控股地位）的基本建設和技術(shù)改造項目（含政府采購目錄中工程類項目，以下統(tǒng)稱建設項目）。包括：各級財政性資金、專項資金（基金）、計劃安排的銀行貸款、利用外資和政府投融資等進行的建設項目，國家機關、國有企業(yè)、事業(yè)單位使用自有資金進行的建設項目。
與國家建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務收支，應當接受審計機關的審計監(jiān)督。
第三條 審計機關應當對政府投資建設項目總預算或者概算的執(zhí)行情況、年度預算的執(zhí)行情況和年度決算、項目竣工決算等，依法進行審計監(jiān)督。
根據(jù)審計監(jiān)督全覆蓋的要求，建立由審計機關主導、主管部門和建設單位協(xié)同、社會審計參與的審計全覆蓋機制。由審計機關按項目類別分類實施：重大項目（項目投資額3000萬元及其以上或者關系國計民生的政府投資建設項目）由審計機關根據(jù)實際情況組織實施跟蹤審計或竣工決算審計；較大規(guī)模項目（項目投資額3000萬元至100萬元，）由審計機關組織實施價款結(jié)算審計，并對外出具審計報告；一般項目（項目投資額100萬元及其以下至20萬元）由審計機關組織實施，對外不再出具審計報告，只出具建設工程價款結(jié)算審計定案表；小型項目（項目投資額20萬元及其以下）由建設單位在審計機關協(xié)審庫內(nèi)自行選擇協(xié)審中介實施，建設單位應按審計要求提供真實、完整的結(jié)算資料，不得肢解建設項目，嚴格遵守區(qū)政府有關變更管理及招投標管理的規(guī)定及其他法律法規(guī)的要求，以協(xié)審單位的審價報告辦理結(jié)算，并將審價結(jié)果報審計機關備案，審計機關定期按比例對小型項目審價情況進行抽查復審。
第四條 審計機關應當根據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，確定年度政府投資建設項目審計工作重點，編制年度審計項目計劃，并抄送本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門。
審計機關編制政府投資建設項目年度審計項目計劃，應當征求本級人民政府發(fā)展改革、財政等部門意見。
本級發(fā)展改革部門有關基本建設、技術(shù)改造投資計劃安排草案和下達的年度計劃等文件，應抄送審計機關，建設單位應當在工程竣工驗收后及時將項目概況報送審計機關。
第五條 審計機關可以對建設項目下列事項的真實性、合法性和效益性進行審計監(jiān)督：
（一）建設程序執(zhí)行情況；
（二）項目法人、招標投標、合同管理和工程監(jiān)理等建設管理制度執(zhí)行情況；
（三）征地、拆遷費用管理及使用情況；
（四）建設資金的籌集與使用、建設成本和其他財務收支情況；
（五）工程價款結(jié)算、支付以及工程造價控制情況；
（六）設備和材料的采購、保管和使用情況；
（七）竣工決算報表的編制、交付使用資產(chǎn)情況；
（八）工程質(zhì)量管理情況；
（九）經(jīng)濟、社會、環(huán)境等投資效益情況；
（十）法律、法規(guī)和規(guī)章制度需要審計的其他事項。
第六條 審計機關可以對下列與政府建設項目有關的重要事項進行專項審計或者審計調(diào)查：
（一）專項建設資金的征集、使用和管理情況；
（二）涉及政府宏觀調(diào)控政策的重要事項；
（三）政府指定或者涉及公共利益的其他重要事項。
第七條 審計機關對政府投資建設項目及與政府投資建設項目有關的重要事項實施審計或者審計調(diào)查，具有下列權(quán)限：
（一）要求被審計單位提供相關文件資料、財務資料和電子數(shù)據(jù)等資料（資料要求詳見送審資料清單）；
（二）檢查被審計單位的有關文件資料、財務資料、合同、概（預）算、工程結(jié)算、竣工決算、工程監(jiān)理資料和電子數(shù)據(jù)資料；
（三）就審計事項的有關問題向相關單位和個人調(diào)查取證；
（四）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。
與政府投資建設項目直接有關的建設、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等單位，應當按照審計機關的要求提供有關資料，并對提供資料的真實性、完整性負責。
第八條 審計機關根據(jù)需要，可以委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)或者聘請具有與審計事項相關專業(yè)知識的人員參加審計工作，委托費用由本級人民政府統(tǒng)籌安排。
審計機關應當加強對委托的社會中介機構(gòu)和聘請的相關人員的指導、監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實性、合法性負責。
審計機關委托社會中介機構(gòu)參加政府投資建設項目審計工作，應當采取招標等公平競爭方式。
第九條 政府投資建設項目的建設單位，可以在招標文件中載明或在施工單位合同中約定：以政府審計結(jié)果作為辦理竣工決算的依據(jù)、建設項目的審計核減額超過送審造價10%以上部分相關費用由施工單位承擔，建設項目竣工決算審計前，建設單位預付工程款不得超過合同價款的90%。
第十條 審計機關應當根據(jù)政府投資建設項目的規(guī)模確定審計期限，審計期限不得超過3個月。因特殊情況，經(jīng)審計機關負責人批準，可以適當延長。
第十一條 審計機關在規(guī)定期限內(nèi)完成政府投資建設項目審計，出具審計報告或價款結(jié)算審計定案表，可以作為政府投資建設項目竣工后財務結(jié)算和資產(chǎn)移交的依據(jù)。
第十二條 審計機關應當及時向本級人民政府報告政府投資建設項目審計結(jié)果，并抄送本級人民政府監(jiān)察、發(fā)展改革、財政等有關部門。
第十三條 政府投資建設項目審計結(jié)果經(jīng)本級人民政府批準后，依法向社會公布。審計機關公布審計結(jié)果，應當保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。
第十四條 審計機關在政府投資建設項目審計中，對查處違紀違規(guī)問題，依據(jù)國務院《財政違法行為處罰處分條例》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《建設項目審計處理暫行規(guī)定》等相關法律法規(guī)的規(guī)定給予處理處罰。
第十五條 建設單位應按要求報送審計資料，經(jīng)審計部門審核符合審計條件的方可開展審計，同時對送審資料的真實性、合法性、完整性作出書面承諾。
建設單位應在審計過程中積極配合審計工作。當出現(xiàn)審計資料不全經(jīng)兩次函告（函告間隔時間為10個工作日）仍不能補齊的、向被審計單位下達核對通知兩次（核對通知間隔時間為10個工作日）仍不來核對的或?qū)徲嬛写嬖谥卮髥栴}經(jīng)三次協(xié)調(diào)無效的三種情況時審計部門有權(quán)停止對該項目的審計。
工程簽證必須遵循有關規(guī)定要求，必須有設計、建設、監(jiān)理、施工等單位簽字蓋章，要有明確的復核意見并附相應的原始記錄，并符合區(qū)政府變更管理規(guī)定。
建設單位在審計過程中不得以漏算、少算等理由補充工程簽證來增加造價，對于確實存在的漏算、少算情況，應向?qū)徲嫴块T提交書面情況說明由審計部門核實確定。
被審計單位違反本辦法規(guī)定，未按照要求提供有關資料，或者提供的資料不真實、不完整的，由審計機關責令改正、通報批評；拒不改正的，依法追究法律責任。
第十六條 建設項目工程結(jié)算中多計工程價款的，審計機關應當責令建設單位和施工單位據(jù)實結(jié)算，對已多付的工程價款，審計機關應當責令建設單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，審計機關應當責令建設單位限期改正。建設單位應對送審結(jié)算造價審核并簽署意見。
第十七條 審計機關委托的社會中介機構(gòu)或聘請的相關專業(yè)人員在建設項目審計中有違法行為的，審計機關應當及時停止其承擔的工作，依法追究法律責任。
第十八條 審計機關工作人員有下列行為之一的，依法予行政處分：
（一）弄虛作假、出具虛假審計報告的；
（二）隱瞞被審計單位和建設項目存在的違反國家財經(jīng)法規(guī)行為的；
（三）明知與被審計單位或者審計事項有利害關系而不主動回避，并造成嚴重后果的；
（四）泄露國家秘密或者被審計單位商業(yè)秘密的；
（五）濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；
（六）有其他違法行為的。
第十九條 本實施細則自二○一二年七月一日起施行，二○○六年六月二日區(qū)人民政府發(fā)布的《宣州區(qū)建設項目審計監(jiān)督實施細則》同時廢止。